Заключая договор с контрагентом, не забудьте про выписку из ЕГРЮЛ

Налоговые инспекторы все чаще предъявляют компаниям претензии в том, что те заключают договоры с недобросовестными контрагентами, попросту говоря с фирмами-«однодневками». Как следствие — налоговики могут снять вычеты НДС по спорным расходам и не принять эти расходы при расчете налога на прибыль.

Однако каждая организация может обезопасить себя от подобных претензий проверяющих. Вот как это можно сделать.

1. Программа-минимум. Получить от контрагента копию Свидетельства о госрегистрации или выписку из ЕГРЮЛ.

Чтобы доказать инспекторам, что перед заключением договора вы проверили своего потенциального поставщика, иногда бывает достаточно предоставить проверяющим выписку из ЕГРЮЛ или копию свидетельства о госрегистрации.

Для примера я хотелы бы остановиться на одном интересном судебном разбирательстве (Постановление ФАС Московского округа от 7 декабря 2010 г. N КА-А40/14773-10-П).

В нем рассмотрена совсем критическая ситуация – поставщик не сдавал налоговую отчетность, не находился по юридическому адресу, а генеральный директор при даче показаний отказывался от своих полномочий. Но организации все же удалось доказать, что она проявила должную осмотрительность при выборе контрагента.

Читать дальше »

Новая декларация по налогу на прибыль применяется с 21 февраля

Начиная с 21 февраля отчитываться по налогу на прибыль за 2010 год, а также за январь 2011 года нужно по новой форме. Новая декларация утверждена Приказом ФНС России от 15.12.2010 г. № ММВ-7-3/730@. Приказ был опубликован в “Российской газете” 18 февраля 2011 года.

В самом приказе не определен момент вступления его в силу, сказано лишь, что новый бланк применяется начиная с отчетности за 2010 год.

Однако ФНС России выпустила письмо (от 21 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/2734@), в котором определила, что новую декларацию следует применять начиная с 1-го рабочего дня, следующего за днем официального опубликования, то есть с 21 февраля.

Скачать обновленную декларацию по налогу на прибыль можно здесь.

—

Обращаю ваше внимание на то, что по тегу 2011 собираются статьи, посвященные нововведениям в области бухгалтерского учета, налогообложения и аудита, действующим с этого года.

Обособленное подразделение: как отчитываться и куда платить налоги

Представляю вашему вниманию Памятку для организаций, имеющих обособленные подразделения. Итак, куда сдавать налоговую отчетность и как платить налоги?

Налог на прибыль

Уплата налога

Налог на прибыль, подлежащий зачислению в федеральный бюджет головная организация уплачивает по месту своего нахождения, без распределения сумм налога по обособленным подразделениям.

Налог на прибыль в бюджет субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований уплачивается как по месту нахождения самой организации, так и по месту нахождения обособленного подразделения исходя из доли прибыли, приходящейся на это подразделение.

Согласно Налоговому кодексу доля может быть определена двумя способами:

- исходя из среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества,

- исходя из расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества.

Используемый метод нужно закрепить в Учетной политике организации для целей налогообложения.

Рассмотрим на примере, как определяется доля прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, исходя из среднесписочной численности и остаточной стоимости имущества.

Читать дальше »

Электронные билеты: как подтвердить расходы на командировку

Отправляя сотрудников в командировку, организации все чаще приобретают электронные билеты. И немудрено – это быстро и удобно, а в некоторых случаях оплатить билет можно прямо на сайте авиакомпании.

Документами, которые подтвердят расходы на покупку электронного билета, являются распечатки электронного билета или посадочного талона, в которых указаны реквизиты, позволяющие идентифицировать проезд работника в командировку (в частности, фамилия пассажира, маршрут, стоимость билета, дата поездки).

Такие разъяснения содержатся, например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 03.11.2009 N 16-15/115214 и в Информационном письме Минфина России от 26 августа 2008 года.

ДОПОЛНЕНИЕ от 15.02.2011 г.

Минфин России ужесточил требования к подтверждению расходов при приобретении электронных билетов. Так, в письме от 1 февраля 2011 г. № 03-03-07/1 указано, что обязательными документами, подтверждающими расходы по приобретению электронного билета для целей налога на прибыль, является маршрут/квитанция электронного авиабилета на бумажном носителе, в котором указана стоимость перелета и посадочный талон. Квитанция электронного билета формируется автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок, является документом строгой отчетности и применяется для наличных расчетов без применения ККТ.

Остальные документы, подтверждающие командировку, должны быть оформлены в обычном порядке. А именно, к авансовому отчету должны быть приложены:

- командировочное удостоверение с печатями принимающей стороны;

- служебное задание с обязательным отчетом о его выполнении (унифицированная форма № Т-10а);

-  документы, подтверждающие проживание в гостинице;

- другие документы, подтверждающие произведенные расходы.

Читать дальше »

Как учесть расходы прошлых периодов

Что делать, если расходы прошлого года или прошлого квартала не были своевременно учтены? Причина может быть разной – поздно представленные подтверждающие документы или простая невнимательность. А вот как поступить бухгалтеру, обнаружившему документы прошлого года.

Ответ на этот вопрос дает новая редакция статьи 54 Налогового кодекса, которая действует с 1 января 2010 года.

Читать дальше »

Дивиденды: выплата и налогообложение

Конец марта – пора утверждения годовой отчетности и распределения прибыли, поэтому самое время поговорить о выплате дивидендов и их налогообложения. Речь прежде всего пойдет об ООО, но что касается уплаты налогов, рассмотренные нормы применяются для всех организационно-правовых форм.

Сроки выплаты дивидендов

По закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» ООО может выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года. При определении суммы дивидендов, прибыль распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, или же в уставе компании может быть закреплен другой порядок распределения прибыли.

Но что делать, если организация ежеквартально выплачивала дивиденды, а по итогам года получила убыток.

ФНС России и представители Минфина считают, что в этом случае дивиденды, выплаченные за счет промежуточной чистой прибыли в середине года, не могут рассматриваться как дивиденды по результатам этого года. То есть данные выплаты следует переквалифицировать и пересчитать сумму налогов (письмо ФНС России 19 марта 2009 г. N ШС-22-3/210@, письмо Минфина России от 24 декабря 2008 г. N 03-03-06/1/721).

Ну а у организации есть варианты действий:

Читать дальше »

Новая декларация по налогу на прибыль: обзор изменений

Обратите внимание, что с 21 февраля 2011 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль.

___

По налогу на прибыль за 2009 год организациям нужно будет отчитаться по новой форме. (Скачать новую декларацию по налогу на прибыль).

Новая декларация утверждена Приказом Минфина России от 16.12.2009 № 135н. Приказ уже зарегистрирован в Минюсте РФ и опубликован, поэтому, к счастью, разбираться с новой формой придется не в самый последний момент, как это было с НДС

Надо сказать, что каких-то особенных и принципиальных поправок в новой декларации я не увидела – добавлены новые расшифровки к доходам и расходам и видоизменены некоторые листы.

Чтобы немножко вас сориентировать, вот небольшой обзор основных изменений. –>

Читать дальше »

КБК на 2010 год

Минфин России утвердил КБК на 2010 год и порядок их применения (Приказ от 30.12.2009 г. № 150н).

//Отмечу, что на 2011 год КБК для организаций, применяющих общую систему налогообложения, не изменились. Однако изменения коснулись “упрощенщиков” и “вмененщиков” (новые КБК для спецрежимов на 2011 год) //

Правила применения КБК не изменились. Первые три знака КБК – это код администратора платежа. При перечислении налогов по-прежнему используется код “182″, при перечислении страховых взносов –  ”392″, при перечислении платежей в ФСС – “393″.

Кроме того, нужно быть внимательными при проставлении 14-17 знаков в КБК. При перечислении налога, сбора или взноса следует указывать «1000». При перечислении пеней, процентов – «2000», штрафов – «3000».

Сами КБК тоже остались прежними за исключением новых кодов, введенных для страховых взносов и КБК для перечисления задолженности по пенсионным взносам.

Ниже приведены КБК по наиболее часто уплачиваемым налогам. Обратите внимание, что коды приведены именно для уплаты налога. При уплате штрафа или перечислении пеней нужно изменить 14-17 знаки. Читать дальше »

Как проверить электронную отчетность

На сайте Федеральной налоговой службы выложена программа, с помощью которой бухгалтер может проверить, корректно ли составлена отчетность, предоставляемая в налоговые органы в электронном виде.

Программа «Tester» версии 2.16 от 02.09.2009 позволяет проверить, соответствуют ли файлы подготовленной бухгалтерской и налоговой отчетности форматам представления в электронном виде налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

Семинар: «Организация бизнеса. Юридические и налоговые аспекты»

9 октября 2009 года специалисты компании «Учетные Технологии» проведут семинар по теме:

«Организация бизнеса. Юридические и налоговые аспекты»

Семинар будет интересен всем тем, кто решил организовать свой бизнес. Мы рассмотрим вопросы, с которыми сталкивается каждый начинающий предприниматель:

• какая организационно-правовая форма предпочтительнее;
• какую систему налогообложения выбрать;
• какие внутренние документы должны быть у компании;
• как эффективно и правильно организовать текущую деятельность;
• кто и как может проверить вашу компанию;
• и многое другое.

В основе семинара – наш практический опыт правового, налогового и бухгалтерского сопровождения деятельности нового юридического лица.

Семинар проводят:
Филичева Марина – генеральный директор компании «Учетные Технологии»,
Звягина Татьяна – ведущий специалист по регистрации компании «Учетные Технологии»,
Яковлева Юлия – руководитель отдела налогового планирования компании «Учетные Технологии».

Читать дальше »