Внесение изменений в книгу покупок и в книгу продаж в 1С: Предприятие 8.1

Дата: Август 13th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Практикум | Метки: , , | Комментарии: 0 »

Если бухгалтером была допущена ошибка в расчете НДС за предыдущий отчетный период, то необходимо внести исправительные записи в бухгалтерский учет, внести изменения в книгу покупок и (или) продаж и подать корректирующую декларацию в налоговый орган.

Два основных возникающих при исправлении ошибок вопроса: когда исправить и как исправить. Давайте рассмотрим ситуацию применительно к решению задачи в 1С на таком примере: в августе бухгалтер обнаружил искажение налогооблагаемой базы по НДС за 2-ой квартал. Искажение вызвано следующими ошибками:

  1. Учтен счет-фактура от поставщика в сумме большей, чем сумма документа, что привело к завышению вычета по НДС
  2. Налоговая база по операции оказания услуги определена в сумме большей, чем фактическая сумма акта об оказании услуг с заказчиком, что привело к завышению исчисленной суммы налога.

Читать дальше »


Должен ли покупатель проверять НДС в счете-фактуре

Дата: Август 11th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры | Метки: , | Комментари: 1 »

Должны ли покупатели контролировать, правомерно ли их поставщики применяют налоговую ставку НДС? Могут ли налоговики отказать компании в вычете, если продавец нарушил налоговое законодательство и предъявил счета-фактуры с неверной суммой налога? Поставлен вопрос о конституционности положений НК РФ, определяющих данные вопросы.

Суть дела

ООО “ФА” предъявила к вычету суммы НДС, рассчитанные по ставке 18% и предъявленные экспедитором ООО «Т» по транспортно-экспедиционным услугам. Услуги были связаны с перевозкой товара ООО «ФА» на экспорт.

Налоговая инспекция в ходе проверки отказала в возмещении НДС, уплаченного экспедитором, в связи с тем, что  он необоснованно применил налоговую ставку 18 %, вместо налоговой ставки 0%. , установленной в счетах-фактурах, которые были выставлены к оплате истцу за оказание ему услуги.

Читать дальше »


Изменение Правил ведения книг покупок и книг продаж

Дата: Июнь 8th, 2009 | Автор: admin | Рубрика: Статьи | Метки: , | Комментарии: 0 »

С 09 июня 2009 г. вступает в силу Постановление Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451, которым внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 “Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость”.

Изменения связаны с новым порядком учета НДС по авансовым платежам в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), применяемым с 1 января 2009 г.

К таким полугодовым запозданиям в регламентации практических вопросов внедрения новых норм мы все уже практически привыкли. Помните, новые правила применения вычетов вступили в силу 1 января 2006 г., когда было исключено условие о фактической уплате сумм НДС, а измененное постановление № 914 начало действовать только с 30 мая 2006 г.

Читать дальше »


Что делать, если счета-фактуры пришли с опозданием

Дата: Май 18th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры | Метки: , | Комментарии: 0 »

Ситуация, которая знакома любому бухгалтеру, – счета-фактуры от поставщиков приходят с опозданием. Что вы делаете в этом случае – подаете уточненную декларацию за предыдущие периоды или учитываете документы в момент их получения?

Конечно, безопаснее представить в инспекцию «уточненку». Но и более трудозатратно. Поэтому можно пойти по второму варианту и учесть счета-фактуры в текущем периоде, заручившись поддержкой судей.

Рассмотрим, например, недавнее Постановление ФАС Московского округа от 14 апреля 2009г.N КА-40/2936-09.

Читать дальше »


Счета-фактуры на аванс: инструкция по применению

Дата: Май 6th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Статьи | Метки: , | Комментарии: 0 »

С 1 января 2009 года в 21 главе Налогового кодекса появилось норма, обязывающая организацию-поставщика при получении предоплаты за товар (работы, услуги) выставлять счет-фактуру на аванс и предъявлять его покупателю. А покупатель, на основании этого счета-фактуры, вправе принять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщику в составе аванса.

Минфин России выпустил несколько писем, разъясняющих применение этой нормы на практике. Обзор этих писем мы приводим ниже.

1. В графе 1 счета-фактуры на аванс указывается наименование товара (работ, услуг)

Согласно пп. 4 п. 5.1 ст. 169 в счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), должно быть указано наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг).

Поэтому при заполнении графы 1 счета-фактуры нужно указывать наименование товаров (описание работ, услуг), указанных в договорах, заключенных между продавцом и покупателем. Такие рекомендации приведены в письмах Минфина России от 25 февраля 2009 г. N 03-07-14/26, от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39.

Так, например, в случае получения аванса по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты, в этих договорах, как правило, указывается обобщенное наименование поставляемых товаров (например, нефтепродукты, кондитерские изделия, хлебобулочные изделия, канцелярские товары и т.п.). Поэтому при оформлении счета-фактуры при получении предварительной оплаты по таким договорам следует указывать обобщенное наименование товаров (или групп товаров).

Если же в графе 1 будет указано просто – «Предварительная оплата по договору N», без уточнения товаров (работ, услуг), за которые получен аванс – покупатель не сможет принять НДС к вычету на основании полученного счета-фактуры на аванс (п. 2 ст. 169 НК РФ).

А вот поставщик сможет зачесть НДС с аванса в момент реализации, независимо от того, корректно или нет составлен счет-фактура на аванс (письмо Минфина России от 09.04.2009 №03-07-11/103).

Читать дальше »


Расчеты в у.е. Правила оформления счетов-фактур

Дата: Февраль 4th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Статьи | Метки: , , | Комментарии: 3 »

Из-за роста курсов основных валют, перед многими организациями, занимающимися торговлей импортными товарами встает проблема – как застраховать себя от убытков, связанных с ростом валют.

Популярная антикризисная мера - заключение договоров со своими покупателями в условных денежных единицах.

Право на это дается в п. 2 ст. 317 ГК РФ, который гласит, что в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.

В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Поэтому в договоре необходимо указать, каким образом обязательство, выраженное в у.е. может быть пересчитано в рубли – указать курс и день, на который обязательство должно быть пересчитано.

Основная проблема, которая всех волнует, – оформление счетов-фактур и первичных учетных документов при расчетах в условных единицах.

Читать дальше »


По каким правилам нужно уплачивать НДС в 2009 году

Дата: Декабрь 15th, 2008 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Новости, Статьи | Метки: , , , | Комментарии: 7 »

Федеральным законом N 224-ФЗ от 26 ноября 2008 года в 21 главу Налогового кодекса внесены существенные поправки, которые вступают в силу с 1 января 2009 года. Подробнее о шести основных изменениях – ниже.

Изменение 1. НДС с авансов

С 1 января 2009 г. существенно изменился порядок учета НДС в случае уплаты аванса поставщику товаров (работ, услуг). Рассмотрим, что по новому порядку должны делать продавец и покупатель.

Обязанности поставщика – получателя аванса:

При получении аванса покупатель должен в течение пяти календарных дней предъявить покупателю сумму НДС, выставив счет-фактуру (п.3 ст.168 НК). Перечень показателей такой счет-фактуры установлен п.51 ст.169 НК.

В счете-фактуре, выставляемом при получении аванса, должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
3) номер платежно-расчетного документа;
4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
5) сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
6) налоговая ставка;
7) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.”;

Читать дальше »


Когда можно предъявить НДС к вычету, если счет-фактура получен позже

Дата: Ноябрь 26th, 2008 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры | Метки: , | Комментарии: 0 »

Нередко возникает ситуация, когда счета-фактуры в бухгалтерию поступают с опозданием. В каком периоде принять НДС к вычету — в момент оприходования товаров или в момент получения счета-фактуры?

На наш взгляд, право на вычет НДС возникает у организации в том периоде, когда соблюдены все условия получения вычетов, независимо от того факта, что товары (работы, услуги) приняты на учет в предыдущих отчетных периодах.

И хотя налоговые органы нередко выступают против того, чтобы налогоплательщик предъявлял НДС к вычету в периоде получения счета-фактуры, при возникновении споров судьи целиком и полностью на стороне организации.

Для примера рассмотрим Постановление ФАС Московского округа от 5 сентября 2008 г. №КА-А40/8211-08.

Читать дальше »


7 правил оформления счетов-фактур

Дата: Октябрь 16th, 2007 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Вопрос-ответ | Метки: , | Комментарии: 5 »

Мы ответили на 7 самых интересных вопросов, с которыми бухгалтеры сталкиваются при оформлении счетов-фактур. И очень надеемся, что ответы помогут нашим читателям в трудную минуту :)

Если вы хотите уточнить, допустимо ли заполнение реквизитов от руки, кто может расписываться в счете-фактуре за главбуха, что делать, если счет-фактура пришел не вовремя или ищете ответы на другие вопросы, касающиеся оформления счетов-фактур, – обратитесь к нашему материалу.

Кстати, если вам кажется, что в этом списке чего-то не хватает – оставляйте комментарии здесь, или задавайте вопросы на нашем сайте.