Обособленное подразделение: как отчитываться и куда платить налоги

Дата: Май 19th, 2010 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Статьи | Метки: , , , , , | Комментарии: 4 »

memoryПредставляю вашему вниманию Памятку для организаций, имеющих обособленные подразделения. Итак, куда сдавать налоговую отчетность и как платить налоги?

Налог на прибыль

Уплата налога

Налог на прибыль, подлежащий зачислению в федеральный бюджет головная организация уплачивает по месту своего нахождения, без распределения сумм налога по обособленным подразделениям.

Налог на прибыль в бюджет субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований уплачивается как по месту нахождения самой организации, так и по месту нахождения обособленного подразделения исходя из доли прибыли, приходящейся на это подразделение.

Согласно Налоговому кодексу доля может быть определена двумя способами:

- исходя из среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества,

- исходя из расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества.

Используемый метод нужно закрепить в Учетной политике организации для целей налогообложения.

Рассмотрим на примере, как определяется доля прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, исходя из среднесписочной численности и остаточной стоимости имущества.

Читать дальше »


Дивиденды: выплата и налогообложение

Дата: Март 29th, 2010 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Статьи | Метки: , , , , , | Комментарии: 0 »

Конец марта – пора утверждения годовой отчетности и распределения прибыли, поэтому самое время поговорить о выплате дивидендов и их налогообложения. Речь прежде всего пойдет об ООО, но что касается уплаты налогов, рассмотренные нормы применяются для всех организационно-правовых форм.

Сроки выплаты дивидендов

По закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» ООО может выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года. При определении суммы дивидендов, прибыль распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, или же в уставе компании может быть закреплен другой порядок распределения прибыли.

Но что делать, если организация ежеквартально выплачивала дивиденды, а по итогам года получила убыток.

ФНС России и представители Минфина считают, что в этом случае дивиденды, выплаченные за счет промежуточной чистой прибыли в середине года, не могут рассматриваться как дивиденды по результатам этого года. То есть данные выплаты следует переквалифицировать и пересчитать сумму налогов (письмо ФНС России 19 марта 2009 г. N ШС-22-3/210@, письмо Минфина России от 24 декабря 2008 г. N 03-03-06/1/721).

Ну а у организации есть варианты действий:

Читать дальше »


КБК на 2010 год

Дата: Февраль 23rd, 2010 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Новости, Статьи | Метки: , , , , , | Комментарии: 0 »

Минфин России утвердил КБК на 2010 год и порядок их применения (Приказ от 30.12.2009 г. № 150н).

//Отмечу, что на 2011 год КБК для организаций, применяющих общую систему налогообложения, не изменились. Однако изменения коснулись “упрощенщиков” и “вмененщиков” (новые КБК для спецрежимов на 2011 год) //

Правила применения КБК не изменились. Первые три знака КБК – это код администратора платежа. При перечислении налогов по-прежнему используется код “182″, при перечислении страховых взносов –  ”392″, при перечислении платежей в ФСС – “393″.

Кроме того, нужно быть внимательными при проставлении 14-17 знаков в КБК. При перечислении налога, сбора или взноса следует указывать «1000». При перечислении пеней, процентов – «2000», штрафов – «3000».

Сами КБК тоже остались прежними за исключением новых кодов, введенных для страховых взносов и КБК для перечисления задолженности по пенсионным взносам.

Ниже приведены КБК по наиболее часто уплачиваемым налогам. Обратите внимание, что коды приведены именно для уплаты налога. При уплате штрафа или перечислении пеней нужно изменить 14-17 знаки. Читать дальше »


Утверждена новая форма 3-НДФЛ

Дата: Февраль 7th, 2010 | Автор: Звягина Татьяна | Рубрика: Новости | Метки: , | Комментарии: 0 »

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2009 г. N145н “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения” опубликован в Российской газете 5 февраля и вступает в силу 16 февраля 2010 г.

Немного ранее Минфин выпустил разъяснения (Письмо от 21 января №03-04-08/10-8) о том, что налогоплательщикам, которых затронули изменения в порядке исчисления НДФЛ, не отраженные в действующей форме декларации, следует дождаться вступления в силу новой формы.

После 16 февраля налоговые органы обещают принимать декларации как по новым, так и по утратившим силу формам.

Однако как все сложится на практике – увидим.

Будем надеяться, что такого беспорядка, как с новой декларацией по НДС, не повторится (в каких-то инспекциях не принимали новую форму, в других – старую, а в последний день сдачи вышло письмо, призывающее налоговиков принимать обе формы декларации).

Благо, до окончания отчетного периода по НДФЛ (30 апреля) еще остается достаточно времени.

__

Автор статьи: Звягина Татьяна, компания «Независимые решения»


Ликбез по 1С: аренда автомобиля у физического лица

Дата: Ноябрь 5th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Практикум | Метки: , , | Комментарии: 0 »

Продолжаем серию заметок про то, как отражать нетипичные операции в программе 1С. Сегодня мы расскажем о том, как в программе 1С 7.7 отразить операцию по начислению арендной платы за использование автомобиля, если владелец авто не является сотрудником организации.

Программой 1С 7.7 не предусмотрено типового документа для отражения этой операции, поэтому нужно ввести его вручную.

Итак. Формируем бухгалтерскую справку, в ней отражаем следующие проводки:
Дт 20, 26, 44 Кт 76.5* – начислена арендная плата,
Дт 76.5* Кт 68.1 – отражена сумма удержанного НДФЛ.

* в случае, если владелец автомобиля – сотрудник организации, используется счет 73.

Вместе с этим формируются проводки для налогового учета. Если вы включаете арендную плату в состав расходов, принимаемых для расчета налога на прибыль, проводка будет следующая:

Дт сч. Н 07.04.1 – на сумму арендной платы.

Кроме этого, нужно отразить начисление по счету ДФЛ.1, иначе не будет заполняться справка 1-НДФЛ:

Кт сч. ДФЛ.1 – на сумму арендной платы.

При этом в справочнике «Сотрудники» просто заводим запись об арендодателе со всеми данными, без принятия его на работу.

Удачи!

Еще статья по теме: “Как снизить ЕСН при заключении договора аренды автомобиля с экипажем


Как проверить электронную отчетность

Дата: Сентябрь 14th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Новости, Полезные ссылки | Метки: , , , | Комментарии: 0 »

На сайте Федеральной налоговой службы выложена программа, с помощью которой бухгалтер может проверить, корректно ли составлена отчетность, предоставляемая в налоговые органы в электронном виде.

Программа «Tester» версии 2.16 от 02.09.2009 позволяет проверить, соответствуют ли файлы подготовленной бухгалтерской и налоговой отчетности форматам представления в электронном виде налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.


Семинар: «Организация бизнеса. Юридические и налоговые аспекты»

Дата: Сентябрь 8th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Семинар | Метки: , , , , , , , , , , , , , , , , , | Комментарии: 0 »

9 октября 2009 года специалисты компании «Учетные Технологии» проведут семинар по теме:

«Организация бизнеса. Юридические и налоговые аспекты»

Семинар будет интересен всем тем, кто решил организовать свой бизнес. Мы рассмотрим вопросы, с которыми сталкивается каждый начинающий предприниматель:

  • какая организационно-правовая форма предпочтительнее;
  • какую систему налогообложения выбрать;
  • какие внутренние документы должны быть у компании;
  • как эффективно и правильно организовать текущую деятельность;
  • кто и как может проверить вашу компанию;
  • и многое другое.

В основе семинара – наш практический опыт правового, налогового и бухгалтерского сопровождения деятельности нового юридического лица.

Семинар проводят:
Филичева Марина – генеральный директор компании «Учетные Технологии»,
Звягина Татьяна – ведущий специалист по регистрации компании «Учетные Технологии»,
Яковлева Юлия – руководитель отдела налогового планирования компании «Учетные Технологии».

Читать дальше »


Увольнение персонала: материалы “горячей линии”

Дата: Июнь 1st, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Вопрос-ответ | Метки: , , , , , , , | Комментарии: 9 »

Не так давно в редакции журнала “Московский бухгалтер” прошла “горячая линия”, которая была посвящена вопросам увольнения сотрудников.

На вопросы отвечала руководитель отдела кадрового аудита компании “Учетные Технологии” - Звягина Татьяна.

Материалы “горячей линии” мы публикуем ниже.

— Работник предупрежден о сокращении за 2 месяца до указанного мероприятия, но уволился через месяц (нашел работу). Какие выплаты ему полагаются?

— В случае, когда работник уволился после уведомления о предстоящем сокращении, но до истечения срока предупреждения и при этом сразу же был принят на новую работу, ему все равно полагается предусмотренное частью первой статьи 178 Трудового кодекса выходное пособие.

Тот факт, что дата увольнения была изменена по просьбе сотрудника в связи с тем, что он нашел другую работу, не имеет правового значения и не влияет на формулировку основания увольнения: «по инициативе работодателя, в связи с сокращением численности или штата работников организации».

Читать дальше »


Налоговые инспекторы заинтересовались теми, кто сдает свои квартиры в аренду

Дата: Май 27th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры, Новости | Метки: , | Комментари: 1 »

В последнее время в прессе стали появляться новости о том, что налоговики всерьез заинтересовались теми, кто сдает свои квартиры в аренду.

На сайте regforum.ru со ссылкой на материалы АиФ сообщается о том, что москвич Владимир Аракчеев был признан Головинским судом столицы виновным в уклонении от уплаты налогов при сдаче квартиры в аренду.

Судебное решение уже успело стать прецедентом – ранее владельцев квартир не наказывали в судебном порядке за неуплату налогов при сдаче квартир в аренду.

В ходе судебного разбирательства было установлено, что с 1 января 2006 года по 31 декабря 2007 года, Аракчеевым без уплаты налогов за 37 тыс. руб. в месяц сдавалась внаём муниципальная квартира на Ленинградском шоссе. Сообщили о факте «серой» аренды сами квартиранты Аракчеева, выехавшие из квартиры, после того, как тот решил увеличить арендную плату.

Налоговые инспекторы возбудили против Владимира Аракчеева уголовное дело по статье 198 Уголовного Кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».

По решению суда Аракчеев обязан заплатить штраф в размере 100 тыс. рублей, а также полностью уплатить все начисленные налоги – 115,4 тыс. руб.

Похоже, этот случай не будет единичным. В ФНС обещают, что теперь подобные судебные процессы станут массовыми. А помогут инспекторам выявлять неплательщиков Федеральная миграционная служба и «добровольные» информаторы – бывшие супруги, внимательные соседи и просто любопытные граждане. В налоговой службе уверяют, что они регулярно получают массу сообщений о том, где и кто сдает жилье в аренду

А как сообщает журнал «Главбух» специалисты Федеральной миграционной службы по г. Москве отправили налоговикам информацию о 125 000 владельцев квартир, которые поставили на миграционный учет иностранцев. Теперь такие сведения будут передаваться налоговым инспекторам регулярно. Налоговики же, будут определять, кто из граждан из списка сдает свое жилье в аренду, и проверять, уплачен ли налог.

Так что, сдавая квартиру в аренду, будьте бдительны. И не забывайте платить налоги )


Вопросы по трудовому законодательству

Дата: Февраль 13th, 2009 | Автор: Звягина Татьяна | Рубрика: Вопрос-ответ | Метки: , , , , , , | Комментарии: 94 »

К нам поступает большое количество вопросов по трудовому законодательству.

Чтобы систематизировать потоки информации, мы открываем данную ветку.

Основная часть вопросов, задаваемых через наш сайт, касается порядка определения среднего заработка для различных целей.

Этой теме посвящена ветка “Расчет среднего заработка в 2008 году“.

Другие статьи и темы, связанные с трудовым законодательством, выводятся при переходе на метку Труд.

Список меток и рубрик можно найти с правой стороны страницы наверху.

Также создана отдельная тема, посвященная вопросам сокращения штата сотрудников в организации.

___________________________________________________________________

Звягина Татьяна, компания «Независимые решения»
___________________________________________________________________

К сожалению, в настоящее время у специалистов нет возможности отвечать на поступающие в эту ветку вопросы.