Внесение изменений в книгу покупок и в книгу продаж в 1С: Предприятие 8.1

Если бухгалтером была допущена ошибка в расчете НДС за предыдущий отчетный период, то необходимо внести исправительные записи в бухгалтерский учет, внести изменения в книгу покупок и (или) продаж и подать корректирующую декларацию в налоговый орган.

Два основных возникающих при исправлении ошибок вопроса: когда исправить и как исправить. Давайте рассмотрим ситуацию применительно к решению задачи в 1С на таком примере: в августе бухгалтер обнаружил искажение налогооблагаемой базы по НДС за 2-ой квартал. Искажение вызвано следующими ошибками:

  1. Учтен счет-фактура от поставщика в сумме большей, чем сумма документа, что привело к завышению вычета по НДС
  2. Налоговая база по операции оказания услуги определена в сумме большей, чем фактическая сумма акта об оказании услуг с заказчиком, что привело к завышению исчисленной суммы налога.

Читать далее Внесение изменений в книгу покупок и в книгу продаж в 1С: Предприятие 8.1

Должен ли покупатель проверять НДС в счете-фактуре

Должны ли покупатели контролировать, правомерно ли их поставщики применяют налоговую ставку НДС? Могут ли налоговики отказать компании в вычете, если продавец нарушил налоговое законодательство и предъявил счета-фактуры с неверной суммой налога? Поставлен вопрос о конституционности положений НК РФ, определяющих данные вопросы.

Суть дела

ООО «ФА» предъявила к вычету суммы НДС, рассчитанные по ставке 18% и предъявленные экспедитором ООО «Т» по транспортно-экспедиционным услугам. Услуги были связаны с перевозкой товара ООО «ФА» на экспорт.

Налоговая инспекция в ходе проверки отказала в возмещении НДС, уплаченного экспедитором, в связи с тем, что  он необоснованно применил налоговую ставку 18 %, вместо налоговой ставки 0%. , установленной в счетах-фактурах, которые были выставлены к оплате истцу за оказание ему услуги.

Читать далее Должен ли покупатель проверять НДС в счете-фактуре

Расходы на создание логотипа: объект НМА или текущие затраты?

Московские инспекторы признали расходы по разработке логотипа и фирменного стиля в качестве расходов, связанных с созданием нематериального актива. Правы ли проверяющие? Об этом — в судебном решении, которое представлено ниже.

Суть дела

ООО «ТС» заключило договор с ООО «ПиЭрК» на оказание услуг по разработке логотипа и фирменного стиля. Исполнителем подготовлен брэнд-бук, который состоит из Руководства по фирменному стилю и Корпоративной политики использования фирменного стиля. Разработанный логотип (БРЕНД) Общество использует в своей деятельности: на бланках, конвертах, в рекламных роликах.

Кроме того, с поставщиком был заключен договор на распространение рекламной продукции с целью привленения внимания к организации.

Позиция Общества

Произведенные расходы в целях налогообложения прибыли являются расходами на консультационные услуги и относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Передача продукции в рекламных целях не является объектом обложения НДС, поскольку стоимость рекламной продукции относится на расходы. Читать далее Расходы на создание логотипа: объект НМА или текущие затраты?

Изменение Правил ведения книг покупок и книг продаж

С 09 июня 2009 г. вступает в силу Постановление Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451, которым внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Изменения связаны с новым порядком учета НДС по авансовым платежам в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), применяемым с 1 января 2009 г.

К таким полугодовым запозданиям в регламентации практических вопросов внедрения новых норм мы все уже практически привыкли. Помните, новые правила применения вычетов вступили в силу 1 января 2006 г., когда было исключено условие о фактической уплате сумм НДС, а измененное постановление № 914 начало действовать только с 30 мая 2006 г.

Читать далее Изменение Правил ведения книг покупок и книг продаж

Возврат налога при работе с белорусским контрагентом и избежание двойного налогообложения

Ситуация.

Российская организация оказывает услуги белорусской компании на территории республики Беларусь по диагностическому контролю оборудования.
Российская организация не имеет постоянного представительства на территории республики Беларусь.
Денежные средства за выполненные работы перечислены российской стороне за вычетом налога на прибыль (доходы), удержанного белорусской стороной у источника выплаты дохода.
Белорусский контрагент предоставил Справку налогового органа по месту постановки на учет налогового агента по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам республики Беларусь, подтверждающей сумму удержанного и перечисленного в бюджет Республики Беларусь налога на доходы иностранных организаций.

Вопрос.

Каким образом и на основании чего суммы налога, уплаченные в соответствии с законодательством республики Беларусь российской организацией, засчитываются при уплате налога в РФ либо возвращаются?

Читать далее Возврат налога при работе с белорусским контрагентом и избежание двойного налогообложения

Что делать, если счета-фактуры пришли с опозданием

Ситуация, которая знакома любому бухгалтеру, – счета-фактуры от поставщиков приходят с опозданием. Что вы делаете в этом случае – подаете уточненную декларацию за предыдущие периоды или учитываете документы в момент их получения?

Конечно, безопаснее представить в инспекцию «уточненку». Но и более трудозатратно. Поэтому можно пойти по второму варианту и учесть счета-фактуры в текущем периоде, заручившись поддержкой судей.

Рассмотрим, например, недавнее Постановление ФАС Московского округа от 14 апреля 2009г.N КА-40/2936-09.

Читать далее Что делать, если счета-фактуры пришли с опозданием

Счета-фактуры на аванс: инструкция по применению

С 1 января 2009 года в 21 главе Налогового кодекса появилось норма, обязывающая организацию-поставщика при получении предоплаты за товар (работы, услуги) выставлять счет-фактуру на аванс и предъявлять его покупателю. А покупатель, на основании этого счета-фактуры, вправе принять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщику в составе аванса.

Минфин России выпустил несколько писем, разъясняющих применение этой нормы на практике. Обзор этих писем мы приводим ниже.

1. В графе 1 счета-фактуры на аванс указывается наименование товара (работ, услуг)

Согласно пп. 4 п. 5.1 ст. 169 в счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), должно быть указано наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг).

Поэтому при заполнении графы 1 счета-фактуры нужно указывать наименование товаров (описание работ, услуг), указанных в договорах, заключенных между продавцом и покупателем. Такие рекомендации приведены в письмах Минфина России от 25 февраля 2009 г. N 03-07-14/26, от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39.

Так, например, в случае получения аванса по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты, в этих договорах, как правило, указывается обобщенное наименование поставляемых товаров (например, нефтепродукты, кондитерские изделия, хлебобулочные изделия, канцелярские товары и т.п.). Поэтому при оформлении счета-фактуры при получении предварительной оплаты по таким договорам следует указывать обобщенное наименование товаров (или групп товаров).

Если же в графе 1 будет указано просто – «Предварительная оплата по договору N», без уточнения товаров (работ, услуг), за которые получен аванс – покупатель не сможет принять НДС к вычету на основании полученного счета-фактуры на аванс (п. 2 ст. 169 НК РФ).

А вот поставщик сможет зачесть НДС с аванса в момент реализации, независимо от того, корректно или нет составлен счет-фактура на аванс (письмо Минфина России от 09.04.2009 №03-07-11/103).

Читать далее Счета-фактуры на аванс: инструкция по применению

Расчеты в у.е. Правила оформления счетов-фактур

Из-за роста курсов основных валют, перед многими организациями, занимающимися торговлей импортными товарами встает проблема — как застраховать себя от убытков, связанных с ростом валют.

Популярная антикризисная мера — заключение договоров со своими покупателями в условных денежных единицах.

Право на это дается в п. 2 ст. 317 ГК РФ, который гласит, что в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.

В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Поэтому в договоре необходимо указать, каким образом обязательство, выраженное в у.е. может быть пересчитано в рубли — указать курс и день, на который обязательство должно быть пересчитано.

Основная проблема, которая всех волнует, — оформление счетов-фактур и первичных учетных документов при расчетах в условных единицах.

Читать далее Расчеты в у.е. Правила оформления счетов-фактур

Зарегистрированы в ДЕКАБРЕ – как отчитываться?

Если организация создана в течение декабря 2008 года, то она не должна сдавать бухгалтерскую отчетность за 2008 год.

Согласно пункту 13 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»:

«Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, — по 31 декабря следующего года».

Таким образом, льготный порядок сдачи бухгалтерской отчетности предусмотрен для организаций, зарегистрированных в течение всего четвертого квартала.

В первый раз они будут отчитываться по итогам 1 квартала 2009 года, в эти отчеты и будут включены данные по четвертому кварталу 2008 года.

Что касается налоговой отчетности, то статьей 55 Налогового кодекса установлено, что для организаций, зарегистрированных в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Однако данное правило не будет распространяться на налоги, налоговый период по которым – месяц или квартал (пункт 4 статьи 55 НК РФ).

Читать далее Зарегистрированы в ДЕКАБРЕ – как отчитываться?

По каким правилам нужно уплачивать НДС в 2009 году

Федеральным законом N 224-ФЗ от 26 ноября 2008 года в 21 главу Налогового кодекса внесены существенные поправки, которые вступают в силу с 1 января 2009 года. Подробнее о шести основных изменениях — ниже.

Изменение 1. НДС с авансов

С 1 января 2009 г. существенно изменился порядок учета НДС в случае уплаты аванса поставщику товаров (работ, услуг). Рассмотрим, что по новому порядку должны делать продавец и покупатель.

Обязанности поставщика – получателя аванса:

При получении аванса покупатель должен в течение пяти календарных дней предъявить покупателю сумму НДС, выставив счет-фактуру (п.3 ст.168 НК). Перечень показателей такой счет-фактуры установлен п.51 ст.169 НК.

В счете-фактуре, выставляемом при получении аванса, должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
3) номер платежно-расчетного документа;
4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
5) сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
6) налоговая ставка;
7) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.»;

Читать далее По каким правилам нужно уплачивать НДС в 2009 году