Метка: налог на прибыль

Семинар: «Организация бизнеса. Юридические и налоговые аспекты»

9 октября 2009 года специалисты компании «Учетные Технологии» проведут семинар по теме:

«Организация бизнеса. Юридические и налоговые аспекты»

Семинар будет интересен всем тем, кто решил организовать свой бизнес. Мы рассмотрим вопросы, с которыми сталкивается каждый начинающий предприниматель:

  • какая организационно-правовая форма предпочтительнее;
  • какую систему налогообложения выбрать;
  • какие внутренние документы должны быть у компании;
  • как эффективно и правильно организовать текущую деятельность;
  • кто и как может проверить вашу компанию;
  • и многое другое.

В основе семинара – наш практический опыт правового, налогового и бухгалтерского сопровождения деятельности нового юридического лица.

Семинар проводят:
Филичева Марина – генеральный директор компании «Учетные Технологии»,
Звягина Татьяна – ведущий специалист по регистрации компании «Учетные Технологии»,
Яковлева Юлия – руководитель отдела налогового планирования компании «Учетные Технологии».

Читать далее Семинар: «Организация бизнеса. Юридические и налоговые аспекты»

Порядок работы с убыточными организациями г.Москвы

Продолжаем разговор. О том, как должна быть организована работа с убыточными организациями г. Москвы, сказано в постановлении Правительства Москвы от 17 июня 2008 г. №528-ПП.

Основные этапы работы

1. Вызов на «убыточную комиссию»

Если у организации на протяжении нескольких отчетных периодов получаются убытки, то налоговые инспекторы могут или запросить у организации пояснение причин возникновения убытков или пригласить директора и главного бухгалтера компании на так называемую «убыточную комиссию».

Чаще всего в налоговую требуют предоставить расшифровки полученных доходов и понесенных расходов и объяснение возникновения убытков. Кстати, при составлении пояснительной записки по убыткам можно воспользоваться удобным составителем – в форму достаточно просто занести необходимые данные.

На «убыточной комиссии» с директором проводится разъяснительная беседа, в ходе которой организацию убедительно просят вести прибыльную предпринимательскую деятельность.

Читать далее Порядок работы с убыточными организациями г.Москвы

Обещание «безубыточности» компании в учетной политике

Борьба с убыточностью московских компаний в разгаре.

Помните, в прошлом году было выпущено Постановление Правительства Москвы от 17.06.2008 г. № 528-ПП, в котором сообщается, что по данным гос. статистики (увы и ах!) пятая часть всех крупных и средних московских организаций, имеют убытки от финансово-хозяйственной деятельности. Следствием этого является непоступление налога на прибыль в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

К убыточным компаниям рекомендовано применять следующие санкции (подробнее об этом):

  • не заключать и не пролонгировать договоры аренды помещений у города Москвы в отношении компаний, которые показывают убытки в течение двух и более лет подряд;
  • не устанавливать в особом порядке ставки арендной платы за объекты нежилого фонда, находящиеся в собственности города Москвы, арендаторам, имеющим более чем за два отчетных периода просроченную задолженность по налогам и пенсионным взносам;
  • вызывать убыточные компании на комиссии и контролировать деятельность;
  • осуществлять работу по ликвидации государственных унитарных предприятий города Москвы, фактически прекративших свою деятельность.

Теперь же, как сообщает журнал «Спутник Главбуха», некоторые московские налоговики, ссылаясь на это Постановление, требуют, чтобы компания, прежде чем учесть расходы, сопоставляла свою выручку с затратами. И если получается прибыль — можно учесть все затраты в расходах, а если убыток, то будьте добры, перенесите часть расходов на следующий налоговый период.

Говорят даже, что инспекторы требуют от бухгалтера прописать «принцип безубыточности» прямо в учетной политике ).

И вполне реальной становится ситуация, когда организацию «заставляют» показывать прибыль, угрожая проведением выездной проверки.

А вы с чем сталкивались в своей работе? Что делаете? Показываете реально понесенные убытки или идете на поводу у инспекторов?

Расходы на создание логотипа: объект НМА или текущие затраты?

Московские инспекторы признали расходы по разработке логотипа и фирменного стиля в качестве расходов, связанных с созданием нематериального актива. Правы ли проверяющие? Об этом — в судебном решении, которое представлено ниже.

Суть дела

ООО «ТС» заключило договор с ООО «ПиЭрК» на оказание услуг по разработке логотипа и фирменного стиля. Исполнителем подготовлен брэнд-бук, который состоит из Руководства по фирменному стилю и Корпоративной политики использования фирменного стиля. Разработанный логотип (БРЕНД) Общество использует в своей деятельности: на бланках, конвертах, в рекламных роликах.

Кроме того, с поставщиком был заключен договор на распространение рекламной продукции с целью привленения внимания к организации.

Позиция Общества

Произведенные расходы в целях налогообложения прибыли являются расходами на консультационные услуги и относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Передача продукции в рекламных целях не является объектом обложения НДС, поскольку стоимость рекламной продукции относится на расходы. Читать далее Расходы на создание логотипа: объект НМА или текущие затраты?

Налоговая схема с использованием агентского договора и займов

Мы открываем новую рубрику под названием «Налоговая схемотехника. Как не надо делать». В ней мы будем рассматривать опасные и рискованные налоговые схемы, использование которых наверняка привлечет внимание проверяющих.

Итак, предлагаем вашему вниманию налоговую схему с использованием агентского договора и договоров займа (и забегая вперед скажем, что данная схема была оценена судьями ВАС РФ как направленная на получение необоснованной налоговой выгоды).

Суть схемы

Этап 1. Заключение агентского договора

ООО «МПМ» применяет упрощенную систему налогообложения, ООО «ТХ» — общую систему.
Между организациями заключен агентский договор: ООО «МПМ» принципал, ООО «ТХ» — агент.

Согласно заключенному договору принципал поручает, а агент принимает на себя обязанности по реализации муки всех сортов юридическим лицам и сбору платежей за них. Агент ежеквартально обязан представлять принципалу отчет и производить расчеты за реализованный товар путем перечисления денежных средств на расчетный счет.

Вся мука, поступавшая агенту от принципала, отгружалась покупателям. Денежные средства от реализации муки поступали на расчетный счет агента.

Читать далее Налоговая схема с использованием агентского договора и займов

Увольнение персонала: материалы «горячей линии»

Не так давно в редакции журнала «Московский бухгалтер» прошла «горячая линия», которая была посвящена вопросам увольнения сотрудников.

На вопросы отвечала руководитель отдела кадрового аудита компании «Учетные Технологии» — Звягина Татьяна.

Материалы «горячей линии» мы публикуем ниже.

— Работник предупрежден о сокращении за 2 месяца до указанного мероприятия, но уволился через месяц (нашел работу). Какие выплаты ему полагаются?

— В случае, когда работник уволился после уведомления о предстоящем сокращении, но до истечения срока предупреждения и при этом сразу же был принят на новую работу, ему все равно полагается предусмотренное частью первой статьи 178 Трудового кодекса выходное пособие.

Тот факт, что дата увольнения была изменена по просьбе сотрудника в связи с тем, что он нашел другую работу, не имеет правового значения и не влияет на формулировку основания увольнения: «по инициативе работодателя, в связи с сокращением численности или штата работников организации».

Читать далее Увольнение персонала: материалы «горячей линии»

Зарегистрированы в ДЕКАБРЕ – как отчитываться?

Если организация создана в течение декабря 2008 года, то она не должна сдавать бухгалтерскую отчетность за 2008 год.

Согласно пункту 13 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»:

«Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, — по 31 декабря следующего года».

Таким образом, льготный порядок сдачи бухгалтерской отчетности предусмотрен для организаций, зарегистрированных в течение всего четвертого квартала.

В первый раз они будут отчитываться по итогам 1 квартала 2009 года, в эти отчеты и будут включены данные по четвертому кварталу 2008 года.

Что касается налоговой отчетности, то статьей 55 Налогового кодекса установлено, что для организаций, зарегистрированных в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Однако данное правило не будет распространяться на налоги, налоговый период по которым – месяц или квартал (пункт 4 статьи 55 НК РФ).

Читать далее Зарегистрированы в ДЕКАБРЕ – как отчитываться?

Налог на прибыль 2009

1. Снижена ставка налога на прибыль (п. 1 ст. 284)

С 2009 г. ставка налога на прибыль составляет 20 процентов.
— сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет, исчисляется по ставке 2 процента;
— сумма налога, зачисляемая в бюджеты субъектов РФ, исчисляется по ставке 18 процентов.

2. Увеличены нормативы учета процентов по долговым обязательствам

Согласно новой редакции п. 1 ст. 269 НК расходами для целей налога на прибыль признаются проценты по долговому обязательству любого вида при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях.

Предельный норматив принимается равным ставке рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,5 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам — по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Внимание! Данная норма вступает в силу с 1 января 2009 г. и распространяется на отношения, возникшие с 1 сентября 2008 г.

Читать далее Налог на прибыль 2009

Новое Положение по командировкам

Постановлением Правительства от 13 октября 2008 года № 749 утверждено «Положение об особенностях направления работников в служебные командировки», определившее особенности оформления командировок в пределах Российской Федерации, а также зарубежных командировок.

Оно пришло на смену морально устаревшей инструкции «О служебных командировках в пределах СССР» 1988 года, которой работодатели были вынуждены пользоваться до настоящего момента. Читать далее Новое Положение по командировкам

Горячая линия: учет операций по агентским договорам

Внимание! 2 октября 2008 г. пройдет «Горячая линия», в рамках которой специалисты компании «Учетные Технологии» ответят на ваши вопросы по теме: «Бухгалтерский учет и налогообложение операций по агентским договорам».

Свои вопросы можно задать с 15 до 17 часов по московскому времени, позвонив по тел. (495) 228-04-95.

Также вопросы можно оставить здесь.