Итоги – 2008

Дата: Январь 10th, 2008 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Новости, Статьи | Метки: , , , , | Комментари: 1 »

После долгих новогодних каникул самое время вспомнить, что нам приготовил наступивший год.

Представляем хит-парад основных изменений, которые вступили в силу аккурат 1 января 2008 года.

1. Налоговый период по НДС для всех налогоплательщиков и налоговых агентов установлен как квартал (ст. 163 НК РФ).

2. С 2008 года амортизируемым является имущество, первоначальная стоимость которого больше 20 000 руб. (п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ). И другие важные изменения, внесенные в главу 25.

3. С 2008 года действуют новые тарифы страховых взносов (п.2 ст.22 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ). Посмотреть новые тарифы.

4. С 1 января 2008 г. не облагаются НДФЛ суточные, выплаченные работнику в пределах 700 рублей при командировке на территории РФ и 2500 рублей – за границей. (п.3 ст. 217 НК РФ).
Об остальных изменениях, внесенных в главу 23 читайте здесь.

5. Изменился порядок расчета среднего заработка (Постановлениее Правительства от 24 декабря 2007 г. N 922). Подробный комментарий изменений уже готовится! Ждите обновлений блога!

6. Максимальный размер пособий по беременности и родам установлен в размере 23 400 руб. за полный календарный месяц (п. 2 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2007 N 183-ФЗ).

Выплаты по больничным листам в связи с заболеванием увеличены до 17 250 руб.

ФСС России обязан возмещать стоимость детских путевок, оплаченных работодателем, исходя из максимального размера 535 руб. за одного ребенка в сутки.

7. Вступили в силу изменения, внесенные в главу 24 «Единый социальный налог». Подробнее об изменениях.

8. Из перечня методов списания стоимости запасов исключен метод ЛИФО (по себестоимости последних по времени приобретений) (приказ Минфина РФ от 26 марта 2007 г. № 26).

9. Организации, применяющие УСН, могут списывать стоимость основных средств частями – по мере оплаты. Кроме того, расширен перечень расходов, учитываемых при расчете налога.

10. Коэффициент-дефлятор для “упрощенки” – 1,34 (приказ Минэкономразвития России от 22.10.2007 г. № 357).

11. Введены льготы для организаций, осуществляющих инновационную деятельность, по НДС, налогу на прибыль и налогу, уплачиваемому при применении «упрощенки» (Федеральный закон от 19 июля 2007 г. N 195-ФЗ).
Читать дальше »


Пени за неуплату авансовых платежей по пенсионным взносам: эпопея продолжается

Дата: Октябрь 30th, 2007 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры, Разъяснения Минфина | Метки: | Комментарии: 6 »

Минфин готов спорить с Президиумом ВАС РФ. На это чиновники финансового ведомства намекнули в письме от 9 октября 2007 г. № 03-02-07/1-435.

Причина для спора нетривиальна. Речь идет о пенях за неуплату многострадальных авансовых платежей по пенсионным взносам. Напомним предысторию.

Минфин России неоднократно заявлял, что за неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей по пенсионным взносам следует начислять пени (см., например, письма от 28.05.2007 № 03-04-07-02/18, от 31 января 2006 г. N 03-05-02-03/5). По мнению чиновников пени надо начислять с 16-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж.

Президиум ВАС РФ летом этого года обнародовал Постановление от 26.07.2007 № 47 «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование”». В Постановлении высшая судебная инстанция указала, что пени за неуплату пенсионных взносов не начисляются на ежемесячные авансовые платежи.

Но для Минфина России Высший арбитражный суд не указ.

В новом письме № 03-02-07/1-435 чиновники заявили, что постановления Пленума, оказывается, являются обязательными для арбитражных судов, а уж никак не для Министерства финансов. И, по-видимому, не собираются менять свою позицию.

На практике это выльется в бессмысленные споры, поскольку очевидно, что суды будут руководствоваться позицией ВАС РФ.

К слову, Минфин не отвечает даже за те разъяснения, которые сам выпускает. О чем еще тут можно говорить…

А налоговые органы не намерены руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России.

Но это уже совсем другая история… :)

UPD (20.11.2007).

Ну вот. Не успели мы посокрушаться и понегодовать, как Минфин преподнес нам очередной сюрприз.

Чиновники хорошенечко подумали и выпустили еще одно письмо. На сей раз финансовое ведомство (внимание!) рекомендовало налоговым органам в работе учитывать постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47.

Получается, что в Минфине все-таки смирились с тем, что пени за неуплату авансовых платежей по пенсионным взносам начислять не надо.

Троекратное ура!

Разъяснения финансового ведомства обнародованы письмом ФНС России от 31.10.2007 № ШС-6-14/847@, а это значит, что налоговики тоже прислушаются к компетентному мнению судей.


Аутстаффинг: опасная схема уклонения от уплаты ЕСН

Дата: Сентябрь 4th, 2007 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры, Налоговые схемы | Метки: | Комментарии: 5 »

Некоторое время назад считалось, что аутстаффинг (от анг. out staff – дословно «вне штата») – это один из оптимальных способов экономии на ЕСН.

Напомним, что аутстаффинг означает вывод персонала за штат организации. Переведенные сотрудники при этом остаются на прежнем месте работы, но функции работодателя (например, начисление зарплаты и выплата ЕСН) берет на себя другая компания.

Но несмотря на то, что юридически схема вполне законна, налоговые органы всячески ее пресекают, их поддерживают и арбитражные суды.

Подробности одного недавнего и очень показательного судебного разбирательства мы рассмотрели ниже.

Подробности дела

ОАО «Владимирская пивоварня» (далее – Общество) учредило две организации: ЗАО «Владимирская пивоварня – технические системы» и ЗАО «Владимирская пивоварня». Обе фирмы – на упрощенной системе налогообложения.

После того, как вышеуказанные организации были зарегистрированы, часть работников из ОАО «Владимирская пивоварня» были уволены и переведены в новые фирмы.

При этом Общество заключило с созданными компаниями договоры об оказании услуг по предоставлению персонала. Таким образом, ЗАО начисляют и выплачивают заработную плату работникам, принятым в порядке перевода, а Общество платит за услуги по предоставлению персонала.

Так как образованные фирмы применяют «упрощенку», ЕСН они не начисляют.

Читать дальше »


Позитивные изменения: Единый социальный налог

Дата: Август 9th, 2007 | Автор: Звягина Татьяна | Рубрика: Новости, Статьи | Метки: | Комментарии: 0 »

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ коснулся и единого социального налога. Приводим обзор основных изменений.

1. Выплаты в пользу иностранцев, работающих за пределами РФ, не облагаются ЕСН

Действующий порядок

Отдельного положения, регулирующего начисление ЕСН по выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, не было.

Новый порядок

В соответствии с внесенными изменениями не облагаются ЕСН выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением деятельности за пределами Российской Федерации. Данные изменения распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г.

2.Компенсационные выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера не облагаются ЕСН (подпункт 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ)

Действующий порядок

В тексте статьи не было уточнения об обложении ЕСН компенсаций по гражданско-правовым договорам.

Новый порядок

В новой редакции статьи суммы возмещения расходов физического лица в связи с выполнением им работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера выделены отдельным пунктом в числе необлагаемых компенсационных выплат. Читать дальше »