Ликбез по 1С: аренда автомобиля у физического лица

Дата: Ноябрь 5th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Практикум | Метки: , , | Комментарии: 0 »

Продолжаем серию заметок про то, как отражать нетипичные операции в программе 1С. Сегодня мы расскажем о том, как в программе 1С 7.7 отразить операцию по начислению арендной платы за использование автомобиля, если владелец авто не является сотрудником организации.

Программой 1С 7.7 не предусмотрено типового документа для отражения этой операции, поэтому нужно ввести его вручную.

Итак. Формируем бухгалтерскую справку, в ней отражаем следующие проводки:
Дт 20, 26, 44 Кт 76.5* – начислена арендная плата,
Дт 76.5* Кт 68.1 – отражена сумма удержанного НДФЛ.

* в случае, если владелец автомобиля – сотрудник организации, используется счет 73.

Вместе с этим формируются проводки для налогового учета. Если вы включаете арендную плату в состав расходов, принимаемых для расчета налога на прибыль, проводка будет следующая:

Дт сч. Н 07.04.1 – на сумму арендной платы.

Кроме этого, нужно отразить начисление по счету ДФЛ.1, иначе не будет заполняться справка 1-НДФЛ:

Кт сч. ДФЛ.1 – на сумму арендной платы.

При этом в справочнике «Сотрудники» просто заводим запись об арендодателе со всеми данными, без принятия его на работу.

Удачи!

Еще статья по теме: “Как снизить ЕСН при заключении договора аренды автомобиля с экипажем


Налоговые инспекторы заинтересовались теми, кто сдает свои квартиры в аренду

Дата: Май 27th, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры, Новости | Метки: , | Комментари: 1 »

В последнее время в прессе стали появляться новости о том, что налоговики всерьез заинтересовались теми, кто сдает свои квартиры в аренду.

На сайте regforum.ru со ссылкой на материалы АиФ сообщается о том, что москвич Владимир Аракчеев был признан Головинским судом столицы виновным в уклонении от уплаты налогов при сдаче квартиры в аренду.

Судебное решение уже успело стать прецедентом – ранее владельцев квартир не наказывали в судебном порядке за неуплату налогов при сдаче квартир в аренду.

В ходе судебного разбирательства было установлено, что с 1 января 2006 года по 31 декабря 2007 года, Аракчеевым без уплаты налогов за 37 тыс. руб. в месяц сдавалась внаём муниципальная квартира на Ленинградском шоссе. Сообщили о факте «серой» аренды сами квартиранты Аракчеева, выехавшие из квартиры, после того, как тот решил увеличить арендную плату.

Налоговые инспекторы возбудили против Владимира Аракчеева уголовное дело по статье 198 Уголовного Кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».

По решению суда Аракчеев обязан заплатить штраф в размере 100 тыс. рублей, а также полностью уплатить все начисленные налоги – 115,4 тыс. руб.

Похоже, этот случай не будет единичным. В ФНС обещают, что теперь подобные судебные процессы станут массовыми. А помогут инспекторам выявлять неплательщиков Федеральная миграционная служба и «добровольные» информаторы – бывшие супруги, внимательные соседи и просто любопытные граждане. В налоговой службе уверяют, что они регулярно получают массу сообщений о том, где и кто сдает жилье в аренду

А как сообщает журнал «Главбух» специалисты Федеральной миграционной службы по г. Москве отправили налоговикам информацию о 125 000 владельцев квартир, которые поставили на миграционный учет иностранцев. Теперь такие сведения будут передаваться налоговым инспекторам регулярно. Налоговики же, будут определять, кто из граждан из списка сдает свое жилье в аренду, и проверять, уплачен ли налог.

Так что, сдавая квартиру в аренду, будьте бдительны. И не забывайте платить налоги )


Кризис госрегистрации

Дата: Сентябрь 23rd, 2008 | Автор: Звягина Татьяна | Рубрика: Статьи | Метки: , , , | Комментарии: 19 »

Кризис у нас сейчас не только на фондовом рынке.

Вот уже третью неделю продолжается осадное положение в МИФНС № 46 по г. Москве.

Как известно, эта инспекция является основным регистрирующим органом в столице. Здесь производится первичная регистрация организаций и все регистрационные действия по изменениям, вносимым в учредительные документы и в ЕГРЮЛ.

С начала сентября процесс регистрации организаций практически парализован в связи с введением УФНС по г. Москве нового регламента проверки адресов.

Регламент работы по проверке адресов регистрации (для служебного пользования) был утвержден в конце июля.

Некоторое время занял процесс осмысления сотрудниками налоговых органов его текста. И вот, после месяца моральной подготовки, кнопку «Пуск» нажали и процесс развернулся в полную силу.

Итак, рассмотрим ЧТО предполагалось по Регламенту, и ЧТО сейчас творится на самом деле.

Читать дальше »


Как снизить ЕСН при заключении договора аренды автомобиля с экипажем

Дата: Июнь 17th, 2008 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые схемы | Метки: , , | Комментарии: 7 »

Достаточно распространенная ситуация – компания арендует автомобиль у сотрудника, и на нем ездит его хозяин.

Понятно, что компании выгоднее заключить договор аренды без экипажа, ведь в этом случае устанавливается единая сумма арендной платы, которая не облагается ЕСН. Однако в случае проверки налоговые инспекторы могут переквалифицировать сделку в договор аренды с экипажем и посчитать, что в сумму арендной платы входит и вознаграждение работника за оказание услуг по вождению (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 июня 2006 г. N А56-31412/2005). Соответственно, на сумму вознаграждения доначислят ЕСН.

Чтобы избежать претензий и вместе с тем сэкономить ЕСН, можно использовать следующий вариант. Организация заключает договор аренды с экипажем, причем общая сумма арендной платы раскладывается, например, следующим образом. 80% – арендная плата и 20% оплата труда водителя, которая и облагается ЕСН.

В итоге заработок сотрудника состоит из двух частей: одну компания платит в виде зарплаты, другую – в виде ежемесячного арендного платежа, в который включен платеж за услуги водителя. При этом сумма арендной платы не должна быть больше зарплаты.


Проблемы лизинга: как определять выкупную стоимость имущества

Дата: Июнь 4th, 2007 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Разъяснения Минфина | Метки: , | Комментари: 1 »

Итак, наше любимое Министерство финансов вновь осчастливило нас глубокомысленными разъяснениями на тему тяжелой жизни лизинговых платежей. Разъяснения изложены в письме от 27 апреля 2007 г. № 03-03-05/104. О них-то и пойдет речь.

Лизинговые отношения сейчас складываются по типичной схеме. Представим себе, что мы являемся Лизингополучателем и в соответствии с Договором финансовой аренды (лизинга) получаем во временное владение и пользование автомобиль с последующим переходом к нам права собственности.

Общая сумма Договора включает в себя:
- лизинговые платежи,
- цену выкупа автотранспорта.

Выкупная цена установлена в виде символической суммы (напр., 1 долл. или 1 руб.). Имущество учитывается на балансе Лизингодателя. Стороны соглашаются на применение балансодержателем механизма ускоренной амортизации. Право собственности на автотранспорт переходит к Лизингополучателю по окончании срока лизинга после уплаты выкупной цены при условии выплаты всех лизинговых платежей.

В соответствии с НК РФ арендные (лизинговые) платежи учитываются в составе прочих расходов, а расходы по приобретению амортизируемого имущества (коим является автомобиль) не учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Поэтому создание фикции, когда фактически в состав лизингового платежа входит выкупная цена, а юридически не входит, а устанавливается отдельной символиче-ской суммой (1 руб. или 1 доллар), позволяет Лизингополучателю в течение срока лизинга полностью списать стоимость автомобиля на расходы.

Эта схема пока работает, но чиновники Минфина с завидной регулярностью вы-пускают злобные письма, и всячески мешают Лизингополучателю списать все расходы по лизингу при расчете налога на прибыль. Читать дальше »


НДС при расчетах в у.е. – первые вести Минфина в этом году

Дата: Май 15th, 2007 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Разъяснения Минфина | Метки: , | Комментарии: 0 »

Недавно Минфин России выпустил письмо, которое посвящено проблемам применения НДС при сдаче в аренду имущества (письмо от 4 апреля 2007 г. № 03-07-15/47). Письмо примечательно тем, что в нем Минфин, первый раз в этом году, постарался разъяснить порядок определения НДС при расчетах в у.е.

Суть разъяснений Минфина России в следующем:

1. Моментом определения налоговой базы по НДС при сдаче в аренду имущества в соответст-вии с п.3 ст. 153 НК РФ является наиболее ранняя из дат:

  • день оплаты (частичной оплаты),
  • последний день налогового периода (месяц или квартал).

2. Счет-фактуру арендодатель обязан выставить «не позднее пяти дней считая со дня окончания налогового периода, в котором такие услуги оказаны».

В данном положении нужно обратить внимание на следующее: счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг (п.3 ст.168 НК РФ). Услуги по аренде не имеют материального результата, реализуются и потребляются непосредственно в процессе пользования имуществом, то есть фактическая их передача происходит в процессе оказания данных услуг.

Получается, что если налоговый период по НДС для арендодателя – квартал, то счет-фактуру он обязан выставить до 5-го числа месяца следующего за отчетным кварталом; если же налоговый период – месяц, то счет-фактура выставляется до 5-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

3. При приобретении услуг по аренде вычеты НДС производятся при наличии счета-фактуры и первичного учетного документа, в качестве которого может, к примеру, выступать акт приемки-передачи арендуемого имущества.

Из этого можно сделать вывод, что Минфин косвенно подтвердил, что составление актов приема-передачи услуг ежемесячно (ежеквартально) при оказании услуг по аренде не обязательно. Этот вопрос является камнем преткновения для налогоплательщиков, поскольку позиция нало-гового ведомства и министерства по этому поводу довольно часто меняется.

4. И, наконец, животрепещущий вопрос относительно суммовых разниц Читать дальше »


Зачет взаимных требований: что делать с НДС?

Дата: Апрель 9th, 2007 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Статьи | Метки: , , | Комментарии: 0 »

Операции по зачету взаимных требований часто применяются в деятельности, поскольку они упрощают взаимоотношения сторон, уменьшают расчетные риски и позволяют не отвлекать «живые» деньги из оборота. Зачет в гражданском праве означает погашение вытекающих из обязательственных отношений требований сторон без совершения двойного (параллельного) платежа.

Например, арендатор должен арендодателю определенную сумму арендной платы. В то же время он продал ему на ту же сумму оборудование. В таком случае два названных обязательства могут быть прекращены без фактических платежей путем взаимного их погашения зачетом.

В составе арендной платы, а также в составе продажной цены оборудования заложена сумма НДС. У арендатора возникает обязательство по начислению к уплате в бюджет суммы НДС при продаже оборудования и в тоже время возникает право на предъявление к вычету НДС в составе арендной платы. У арендодателя складывается зеркальная картина: возникает обязательство по начислению к уплате в бюджет суммы НДС с арендной платы и в тоже время возникает право на предъявление к вычету НДС со стоимости приобретенного оборудования.

Однако с 1 января 2007 года благодаря новой редакции пункта 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ право на вычет НДС в рассматриваемой ситуации ограничено существенным условием: сумма НДС, предъявляемая покупателю, должна быть уплачена налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств.

И вот теперь, когда вроде бы прижилось в сознании условие о праве на вычет при перечислении налога денежными средствами, многоуважаемое Министерство финансов выпускает в свет довольно противоречивое письмо от 7 марта 2007 г. N 03-07-15/31.

Приведем два последние абзаца:

«При зачетах взаимных требований, …, особенностей применения налоговых вычетов Кодексом не предусмотрено.

В случаях когда оплата покупок производится частично… взаимозачетами и частично денежными средствами, сумма налога на добавленную стоимость, указываемая в платежных поручениях на перечисление денежных средств определяется расчетно, то есть на основании доли налога, приходящейся в таких случаях на безденежные формы расчетов».

Получается, с одной стороны, особенностей при применении права на вычет налога нет. Но с другой стороны, если частично уплачиваем деньги, а частично проводим зачет, то сумму налога перечислить все же нужно в размере, приходящемся на сумму зачета.  Читать дальше »