Проект: постановка “раздельного” учета НДС

Дата: Январь 26th, 2010 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговый консалтинг, Практикум | Метки: | Комментарии: 0 »
В рамках консультирования была выполнена работа по постановке “раздельного” учета НДС у организации, которая начала заниматься необлагаемой НДС деятельностью, наряду с облагаемымы НДС операциями.
Куратором проекта выступала Яковлева Юлия – аудитор, налоговый консультант.

Подробности проекта – ниже.

Заказчик:

российская организация, которая занимается разработкой программного обеспечения, реализует исключительные права на программные продукты на основании лицензионного договора, а также оказывает услуги по сопровождению, адаптации, настройке реализуемых программных продуктов.

Необходимость ведения “раздельного” учета НДС

С 1 января 2008 года действует подп.26 п.2 ст. 149 Налогового кодекса, согласно которому операции по реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, базы данных, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора не подлежат налогообложению НДС.

На основании этой нормы организация осуществляла как деятельность, облагаемую НДС, так и необлагаемую.

Задачи и сложности проекта

Задача, поставленная клиентом была, – организовать “раздельный” учета затрат для целей исчисления НДС.

Работа осложнялась тем, что по причинам, не зависящим от консультантов, невозможно было настроить используемую бухгалтерскую программу клиента таким образом, чтобы она обеспечивала автоматическое ведение “раздельного” учета.

Результаты работы

  • разработана Методика «раздельного» учета НДС, являющаяся приложением к Учетной политике организации;
  • разработан рабочий план счетов;
  • разработаны регистры налогового учета, необходимые для расчета НДС, с применением программы Excel;
  • разработан порядок корректного ведения книги покупок;
  • проведен ряд консультаций для работников бухгалтерии по вопросам ведения “раздельного” учета.

Итоги

По итогам 2009 года была проведена инициативная аудиторская проверка правильности исчисления НДС и ведения раздельного учета с использованием внедренной схемы учета. Ошибок в исчислении НДС не обнаружено.

Кроме того организация успешно проходит камеральные налоговые проверки правильности ведения “раздельного” учета.

__

По вопросам:

- постановки “раздельного” учета НДС (в т.ч. разработка Учетной политики);

- проведения налогового аудита;

- налогового консультирования –

обращаться по адресу: jul.yakovleva@gmail.com