С 2011 года – новые КБК для “упрощенки” и ЕНВД

Дата: Март 29th, 2011 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Изменения, Новости, Разъяснения Минфина | Метки: , , | Комментарии: 0 »

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также уплачивающих ЕНВД и ЕСХН с 1 января 2011 года действуют новые КБК. Точнее, новые коды бюджетной классификации применяются при платежах за налоговые периоды, начавшиеся с 1 января 2011 года. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 февраля 2011 г. N 02-04-09/402.

Ниже приведен перечень новых КБК.

Читать дальше »


Заключая договор с контрагентом, не забудьте про выписку из ЕГРЮЛ

Дата: Март 2nd, 2011 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры, Налоговые схемы, Разъяснения Минфина, Статьи | Метки: , , , , | Комментарии: 6 »

justiceНалоговые инспекторы все чаще предъявляют компаниям претензии в том, что те заключают договоры с недобросовестными контрагентами, попросту говоря с фирмами-«однодневками». Как следствие — налоговики могут снять вычеты НДС по спорным расходам и не принять эти расходы при расчете налога на прибыль.

Однако каждая организация может обезопасить себя от подобных претензий проверяющих. Вот как это можно сделать.

1. Программа-минимум. Получить от контрагента копию Свидетельства о госрегистрации или выписку из ЕГРЮЛ.

Чтобы доказать инспекторам, что перед заключением договора вы проверили своего потенциального поставщика, иногда бывает достаточно предоставить проверяющим выписку из ЕГРЮЛ или копию свидетельства о госрегистрации.

Для примера я хотелы бы остановиться на одном интересном судебном разбирательстве (Постановление ФАС Московского округа от 7 декабря 2010 г. N КА-А40/14773-10-П).

В нем рассмотрена совсем критическая ситуация – поставщик не сдавал налоговую отчетность, не находился по юридическому адресу, а генеральный директор при даче показаний отказывался от своих полномочий. Но организации все же удалось доказать, что она проявила должную осмотрительность при выборе контрагента.

Читать дальше »


Аттестация аудиторов с 2011 года

Дата: Февраль 2nd, 2011 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Изменения, Новости, Разъяснения Минфина | Метки: , , | Комментарии: 0 »

auditorС 2011 года порядок аттестации аудиторов существенно меняется.
Минфин России выпустил ряд разъяснений, касающихся нового порядка. Остановимся на них подробнее.

1. С 2011 года квалификационный экзамен проводит не Минфин, а единая аттестационная комиссия.
Минфин России в Информационном сообщении от 18 января 2011 года напомнил, что с 1 января 2011 года квалификационный экзамен на получение аттестата аудитора проводит единая аттестационная комиссиия, которая создана саморегулируемыми организациями аудиторов.
Так, с 2011 года экзамены будет проводить АНО “Единая аттестационная комиссия” (официальный сайт: http://www.eak-rus.ru).

(Кстати! Минфин России отметил, что с 1 января 2011 года лица, которые хотят заниматься аудиторской деятельностью и готовятся сдавать квалификационный экзамен, могут проходить обучение самостоятельно, в порядке самоподготовки. Ведь Федеральным законом “Об аудиторской деятельности” не установлены какие-либо ограничения в отношении профессионального обучения будущих аудиторов (Информационное письмо №5 от 17.01.2011)).

Но вернемся к аттестатам.

Читать дальше »


Вниманию акционерных обществ: появилась форма для сообщения о величине чистых активов

Дата: Июнь 10th, 2010 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Новости, Разъяснения Минфина | Метки: , , , | Комментарии: 0 »

С 2010 года у акционерных обществ появилась обязанность предоставлять в регистрирующий орган данные о стоимости чистых активов. Она введена Федеральным законом от 27 декабря 2009 года № 352-ФЗ, вступившим в силу 31 декабря 2009 года.

Акционерные общества обязаны подавать сведения о стоимости чистых активов ежеквартально в срок, установленный законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете для представления годовой или квартальной бухгалтерской отчетности. –>

Читать дальше »


Электронные билеты: как подтвердить расходы на командировку

Дата: Апрель 16th, 2010 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Разъяснения Минфина, Статьи | Метки: , , | Комментарии: 0 »

e-tickets1

Отправляя сотрудников в командировку, организации все чаще приобретают электронные билеты. И немудрено – это быстро и удобно, а в некоторых случаях оплатить билет можно прямо на сайте авиакомпании.

Документами, которые подтвердят расходы на покупку электронного билета, являются распечатки электронного билета или посадочного талона, в которых указаны реквизиты, позволяющие идентифицировать проезд работника в командировку (в частности, фамилия пассажира, маршрут, стоимость билета, дата поездки).

Такие разъяснения содержатся, например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 03.11.2009 N 16-15/115214 и в Информационном письме Минфина России от 26 августа 2008 года.

ДОПОЛНЕНИЕ от 15.02.2011 г.

Минфин России ужесточил требования к подтверждению расходов при приобретении электронных билетов. Так, в письме от 1 февраля 2011 г. № 03-03-07/1 указано, что обязательными документами, подтверждающими расходы по приобретению электронного билета для целей налога на прибыль, является маршрут/квитанция электронного авиабилета на бумажном носителе, в котором указана стоимость перелета и посадочный талон. Квитанция электронного билета формируется автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок, является документом строгой отчетности и применяется для наличных расчетов без применения ККТ.

Остальные документы, подтверждающие командировку, должны быть оформлены в обычном порядке. А именно, к авансовому отчету должны быть приложены:

- командировочное удостоверение с печатями принимающей стороны;

- служебное задание с обязательным отчетом о его выполнении (унифицированная форма № Т-10а);

-  документы, подтверждающие проживание в гостинице;

- другие документы, подтверждающие произведенные расходы.

Читать дальше »


Что делать, если своими письмами Минфин изменяет налоговое законодательство (рассказ о письмах, часть №2)

Дата: Январь 24th, 2008 | Автор: admin | Рубрика: Налоговые споры, Разъяснения Минфина, Статьи | Метки: | Комментарии: 0 »

В предыдущей части мы выяснили, что Минфин может только разъяснять законодательство о налогах и сборах. Однако зачастую случается так, что Минфин «увлекается» разъяснениями настолько, что изменяет установленный НК порядок определения налогооблагаемой базы, или, вообще, создает нормы права, не соответствующие положениям НК.

Налогоплательщики, конечно, в кулуарных беседах очень возмущаются «произволом чиновников», но, как правило, дальше справедливый гнев угасает, и организации начинают использовать в работе сомнительные разъяснения. И совершенно напрасно! Ведь в этом случае письмо Минфина можно оспорить в суде.

Самым громким примером последних двух лет явилось дело ОАО «Чепецкий механический завод», обратившегося с заявлением о признании недействующим письма Минфина относительно определения налоговой базы по НДС при выполнении СМР для собственного потребления. Суть дела мы упомянем вскользь, поскольку предметом нашего разговора является определение правового статуса писем Минфина и порядок их оспаривания.

Читать дальше »


Письма Минфина не могут изменять налоговое законодательство (рассказ о письмах, часть №1)

Дата: Январь 23rd, 2008 | Автор: admin | Рубрика: Налоговые споры, Разъяснения Минфина, Статьи | Метки: | Комментарии: 3 »

Мы продолжаем развивать тему защиты налогоплательщиками своих прав. Сегодня предлагаем обсудить такой вопрос: правомерно ли оспаривать письменные разъяснения Минфина.

Этот материал будет состоять из трех частей. Сегодня – первая. Итак, приступим.

Для начала давайте разберемся, что же из себя представляют письма Минфина России.

Письма Минфина не могут изменять налоговое законодательство

В соответствии со статьей 34.2 НК РФ Министерство финансов имеет право давать письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

Используя на практике те или иные нормы Налогового кодекса, мы привыкли руководствоваться разъяснениями Министерства финансов, имеющими в основном форму Писем. Но обязаны ли мы всегда беспрекословно выполнять разъяснения чиновников?
Чтобы ответить на этот вопрос, надо понять, Читать дальше »


Что будет, если «упрощенщик» не хочет прощаться с НДС

Дата: Ноябрь 21st, 2007 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры, Разъяснения Минфина | Метки: , | Комментарии: 3 »

Как известно, организации, которые находятся на УСН, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако некоторые «упрощенщики», чтобы не потерять свою привлекательность перед покупателями все же выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

Какие возможны последствия? Минфин четко изложил свою позицию в письме № 03-07-11/518 от 24/10/2007:

1. организации, перешедшие на УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, следовательно, не должны оформлять счета-фактуры;

2. если “упрощенщик” все же выставил счет-фактуру с выделенным НДС, то у покупателя налог к вычету не принимается на основании пункта 2 статьи 169 НК РФ;

3. суммы НДС, полученные организацией, применяющей УСН, от покупателей, включаются в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением “упрощенки”;

4. если организация-«упрощенщик» выдает покупателям счета-фактуры, то она обязана представлять в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС и, соответственно, платить налог.

Самый проблематичный – четвертый пункт. Ведь если налоговики при проверке обнаружат, что «упрощенщик» выписывает счета-фактуры, они могут привлечь организацию к налоговой ответственности. А именно, фирму или предпринимателя могут оштрафовать за неуплату НДС и непредставление декларации (п. 1 ст. 119 и п.1 ст. 122 НК РФ).

Читать дальше »


Пени за неуплату авансовых платежей по пенсионным взносам: эпопея продолжается

Дата: Октябрь 30th, 2007 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговые споры, Разъяснения Минфина | Метки: | Комментарии: 6 »

Минфин готов спорить с Президиумом ВАС РФ. На это чиновники финансового ведомства намекнули в письме от 9 октября 2007 г. № 03-02-07/1-435.

Причина для спора нетривиальна. Речь идет о пенях за неуплату многострадальных авансовых платежей по пенсионным взносам. Напомним предысторию.

Минфин России неоднократно заявлял, что за неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей по пенсионным взносам следует начислять пени (см., например, письма от 28.05.2007 № 03-04-07-02/18, от 31 января 2006 г. N 03-05-02-03/5). По мнению чиновников пени надо начислять с 16-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж.

Президиум ВАС РФ летом этого года обнародовал Постановление от 26.07.2007 № 47 «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование”». В Постановлении высшая судебная инстанция указала, что пени за неуплату пенсионных взносов не начисляются на ежемесячные авансовые платежи.

Но для Минфина России Высший арбитражный суд не указ.

В новом письме № 03-02-07/1-435 чиновники заявили, что постановления Пленума, оказывается, являются обязательными для арбитражных судов, а уж никак не для Министерства финансов. И, по-видимому, не собираются менять свою позицию.

На практике это выльется в бессмысленные споры, поскольку очевидно, что суды будут руководствоваться позицией ВАС РФ.

К слову, Минфин не отвечает даже за те разъяснения, которые сам выпускает. О чем еще тут можно говорить…

А налоговые органы не намерены руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России.

Но это уже совсем другая история… :)

UPD (20.11.2007).

Ну вот. Не успели мы посокрушаться и понегодовать, как Минфин преподнес нам очередной сюрприз.

Чиновники хорошенечко подумали и выпустили еще одно письмо. На сей раз финансовое ведомство (внимание!) рекомендовало налоговым органам в работе учитывать постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47.

Получается, что в Минфине все-таки смирились с тем, что пени за неуплату авансовых платежей по пенсионным взносам начислять не надо.

Троекратное ура!

Разъяснения финансового ведомства обнародованы письмом ФНС России от 31.10.2007 № ШС-6-14/847@, а это значит, что налоговики тоже прислушаются к компетентному мнению судей.


Как считать НДС по скидкам: разъяснения Минфина

Дата: Сентябрь 26th, 2007 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Разъяснения Минфина | Метки: , | Комментарии: 3 »

Минфин выпустил письмо, в котором рассказал, как определять НДС с предоставленных скидок (письмо от 26.07.2007 г. №03-07-15/112). Разъяснения затрагивают следующие два случая:

1. продавец выплачивает покупателю товаров (магазину) премии (вознаграждения) за определенный период без изменения цены товаров;
2. продавец предоставляет покупателю скидки с цены реализованных товаров.

Разъяснения заинтересуют прежде всего бухгалтеров тех организации, которые поставляют товар Сетевым компаниям («Мосмарт», «Ашан», «Метро Групп», «ОБИ» и др.). Ведь как правило, условиями договоров с Сетевыми покупателями устанавливается ряд дополнительных расходов и скидок продавца.

Но прежде, чем перейти к письму, расскажем немного о скидках.

Читать дальше »