Проект: постановка “раздельного” учета НДС

Дата: Январь 26th, 2010 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговый консалтинг, Практикум | Метки: | Комментарии: 0 »
В рамках консультирования была выполнена работа по постановке “раздельного” учета НДС у организации, которая начала заниматься необлагаемой НДС деятельностью, наряду с облагаемымы НДС операциями.
Куратором проекта выступала Яковлева Юлия – аудитор, налоговый консультант.

Подробности проекта – ниже.

Читать дальше »


Анализ договора: условия договора поставки, которые могут повлиять на уплату НДС

Дата: Ноябрь 2nd, 2009 | Автор: Яковлева Юлия | Рубрика: Налоговый консалтинг | Метки: , | Комментарии: 0 »

Перед заключением любого договора я советую обязательно проанализировать его на предмет налоговых рисков. Ведь от условий договора зависит порядок отражения хозяйственных операций в учете, а некорректно сформулированная норма может повлечь невыгодные для компании налоговые последствия.

Согласитесь, лучше знать обо всех “подводных камнях” сделки до заключения договора, чтобы успеть предотвратить нежелательные результаты.

Чтобы не быть голословной, вот пример из практики.

Недавно ко мне обратился финансовый директор с просьбой проанализировать договор поставки, который собралась заключать их компания. Согласно договору российская организация А покупает оборудование у белорусской организации Б. При этом приобретаемое оборудование располагается на территории России, то есть импорта не происходит.

В данном случае местом реализации товара признается территория Российской Федерации (ст. 147 НК РФ). В соответствии со ст. 161 НК РФ при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, товаров, местом реализации которых является территория РФ, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим данные товары у иностранного лица.

Таким образом, организация А в данном случае выступает налоговым агентом и должна исчислить и уплатить в бюджет НДС.

Основной вопрос в том, какую сумму нужно перечислить в бюджет, а это напрямую зависит от условий договора.

Читать дальше »