Нововведения по НДС с 2008 года

Самым громким изменением 2008 года, бесспорно, стало то, что теперь налоговый период по НДС – квартал.

Но этим дело не ограничилось. Важные изменения затронули порядок принятия НДС к вычету по тем покупкам, которые оплачены не деньгами, а собственным имуществом.

Изменения коснулись следующих операций:
1. Передача за приобретенные товары (работы, услуги) векселя третьего лица.
2. Передача за приобретенные товары (работы, услуги) собственного векселя.
3. Передача за приобретенные товары (работы, услуги) собственного имущества (товарообменные операции).

Расскажем в двух словах, какой порядок был до 2008 года. Покупатель передает в оплату товара собственное имущество, например, вексель третьего лица. При этом он должен на основании платежного поручения перечислить продавцу НДС с суммы покупки (п. 4 ст. 168 НК РФ).

Затем продавец исчисляет НДС с реализации и уплачивает его в бюджет, а покупатель может принять налог к зачету. Но не в той сумме, которую он уплатил поставщику. Сумма вычета должна была быть равна тому НДС, который исчислен исходя из собственных расходов на приобретение векселя третьего лица. (в п.1 мы рассмотрели эту схему на цифрах).

С нового года порядок изменился.
Читать далее Нововведения по НДС с 2008 года

Как оспорить письмо Минфина (рассказ о письмах, часть №3)

В предыдущих «сериях» мы выяснили, что

Рассмотрению дел об оспаривании нормативных правовых актов посвящена глава 23 АПК РФ. Производство по делам об оспаривании нормативных правовых актов возбуждается на основании заявлений заинтересованных лиц, обратившихся с требованием о признании такого акта недействующим.

Читать далее Как оспорить письмо Минфина (рассказ о письмах, часть №3)

Что делать, если своими письмами Минфин изменяет налоговое законодательство (рассказ о письмах, часть №2)

В предыдущей части мы выяснили, что Минфин может только разъяснять законодательство о налогах и сборах. Однако зачастую случается так, что Минфин «увлекается» разъяснениями настолько, что изменяет установленный НК порядок определения налогооблагаемой базы, или, вообще, создает нормы права, не соответствующие положениям НК.

Налогоплательщики, конечно, в кулуарных беседах очень возмущаются «произволом чиновников», но, как правило, дальше справедливый гнев угасает, и организации начинают использовать в работе сомнительные разъяснения. И совершенно напрасно! Ведь в этом случае письмо Минфина можно оспорить в суде.

Самым громким примером последних двух лет явилось дело ОАО «Чепецкий механический завод», обратившегося с заявлением о признании недействующим письма Минфина относительно определения налоговой базы по НДС при выполнении СМР для собственного потребления. Суть дела мы упомянем вскользь, поскольку предметом нашего разговора является определение правового статуса писем Минфина и порядок их оспаривания.

Читать далее Что делать, если своими письмами Минфин изменяет налоговое законодательство (рассказ о письмах, часть №2)

Письма Минфина не могут изменять налоговое законодательство (рассказ о письмах, часть №1)

Мы продолжаем развивать тему защиты налогоплательщиками своих прав. Сегодня предлагаем обсудить такой вопрос: правомерно ли оспаривать письменные разъяснения Минфина.

Этот материал будет состоять из трех частей. Сегодня — первая. Итак, приступим.

Для начала давайте разберемся, что же из себя представляют письма Минфина России.

Письма Минфина не могут изменять налоговое законодательство

В соответствии со статьей 34.2 НК РФ Министерство финансов имеет право давать письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

Используя на практике те или иные нормы Налогового кодекса, мы привыкли руководствоваться разъяснениями Министерства финансов, имеющими в основном форму Писем. Но обязаны ли мы всегда беспрекословно выполнять разъяснения чиновников?
Чтобы ответить на этот вопрос, надо понять, Читать далее Письма Минфина не могут изменять налоговое законодательство (рассказ о письмах, часть №1)

Итоги – 2008

После долгих новогодних каникул самое время вспомнить, что нам приготовил наступивший год.

Представляем хит-парад основных изменений, которые вступили в силу аккурат 1 января 2008 года.

1. Налоговый период по НДС для всех налогоплательщиков и налоговых агентов установлен как квартал (ст. 163 НК РФ).

2. С 2008 года амортизируемым является имущество, первоначальная стоимость которого больше 20 000 руб. (п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ). И другие важные изменения, внесенные в главу 25.

3. С 2008 года действуют новые тарифы страховых взносов (п.2 ст.22 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ). Посмотреть новые тарифы.

4. С 1 января 2008 г. не облагаются НДФЛ суточные, выплаченные работнику в пределах 700 рублей при командировке на территории РФ и 2500 рублей – за границей. (п.3 ст. 217 НК РФ).
Об остальных изменениях, внесенных в главу 23 читайте здесь.

5. Изменился порядок расчета среднего заработка (Постановлениее Правительства от 24 декабря 2007 г. N 922). Подробный комментарий изменений уже готовится! Ждите обновлений блога!

6. Максимальный размер пособий по беременности и родам установлен в размере 23 400 руб. за полный календарный месяц (п. 2 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2007 N 183-ФЗ).

Выплаты по больничным листам в связи с заболеванием увеличены до 17 250 руб.

ФСС России обязан возмещать стоимость детских путевок, оплаченных работодателем, исходя из максимального размера 535 руб. за одного ребенка в сутки.

7. Вступили в силу изменения, внесенные в главу 24 «Единый социальный налог». Подробнее об изменениях.

8. Из перечня методов списания стоимости запасов исключен метод ЛИФО (по себестоимости последних по времени приобретений) (приказ Минфина РФ от 26 марта 2007 г. № 26).

9. Организации, применяющие УСН, могут списывать стоимость основных средств частями – по мере оплаты. Кроме того, расширен перечень расходов, учитываемых при расчете налога.

10. Коэффициент-дефлятор для «упрощенки» — 1,34 (приказ Минэкономразвития России от 22.10.2007 г. № 357).

11. Введены льготы для организаций, осуществляющих инновационную деятельность, по НДС, налогу на прибыль и налогу, уплачиваемому при применении «упрощенки» (Федеральный закон от 19 июля 2007 г. N 195-ФЗ).
Читать далее Итоги – 2008