Страшный Слух: проверки юридических адресов

С 1 июля московские налоговые органы грозятся возобновить массовые выездные проверки на предмет соответствия «юридического адреса» фактическому местонахождению организации. Со всеми примочками – планами по сбору штрафов, протоколами и блокированием счетов. Заниматься всей этой беллетристикой будет отдел регистрации налогоплательщиков.

К слову, процент несовпадения юридического адреса с фактическим по столице превышает 70 %.

Однако если у вашей компании не совпадают адреса, не спешите паниковать. Если инспекторы придут с проверкой, им достаточно показать договор аренды того офиса, где вы фактически находитесь, и пообещать в течение разумного срока провести перерегистрацию по этому адресу. Обычно после этого все вопросы снимаются.

Страсти по трактору или Почему «упрощенщику» нельзя списать расходы

Минфин России не перестает «радовать» письмами, лишенными всякой логики. На сей раз не повезло «упрощенщикам».

А дело было так. Организация, которая находится на «упрощенке», доходы минус расходы, получила от учредителей трактор с навесным оборудованием (вещь нужная, в хозяйстве пригодится). Чтобы доставить трактор до деревни (а где же еще его можно использовать?!), зарегистрировать транспортное средство и сертифицировать оборудование, компания потратила свои деньги.

Внимание, вопрос: может ли организация уменьшить на сумму таких расходов налогооблагаемый доход?

На наш взгляд, ответ очевиден – конечно, может. В НК РФ есть прямая норма, разрешающая это сделать – в соответствии с подп. 1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств.

Однако Минфин трактует эту норму несколько иначе. Чиновники в письме от 22 мая 2007 г. № 03-11-04/2/129 отметили, что в общем случае расходы на транспортировку, регистрацию и сертификацию учитываются в первоначальной стоимости объекта. А стоимость, соответственно, списывается по правилам, изложенным в п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

НО! Так как организация не приобретала трактор (как вы помните, он достался ей от учредителя), то все расходы на транспортировку и тп. списать не удастся.

Такая вот необъяснимая логика, бороться с которой можно, к сожалению, только в суде.

Применять амортизационную премию стало проще

Ну и продолжаем тему хороших новостей.

Минфин России выпустил на редкость лояльные разъяснения, касающиеся применения амортизационной премии. В письме от 10 апреля 2007 г. № 03-03-05/83 сделан вывод о том, что критерии для применения амортизационной премии организации могут выбирать самостоятельно. При этом чиновники сослались на то, что глава 25 Налогового кодекса РФ не предусматривает какие-либо дополнительные разъяснения или ограничения по поводу применения пункта 1.1 статьи 259 НК РФ.

Напомню, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 259 Налогового кодекса РФ организация может единовременно включить в расходы не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию основных средств. И есть только одно исключение: амортизационная премия не может быть применена к основным средствам, полученным безвозмездно.

В своих предыдущих разъяснениях о том, что других ограничений в кодексе нет, чиновники, видимо, попросту «забывали».  Читать далее Применять амортизационную премию стало проще

Только хорошие новости

Чтобы чуть-чуть развеять понедельничное настроение, держите:

Заходит мужчина в бухгалтерию и спрашивает:
— Скажите, здесь зарплату выдают?
— Да. Здесь.
—  Здравствуйте, моя фамилия ИТОГО.

:::

А еще у нас в запасе хорошая новость от Минфина — карты экспресс-оплаты телефона и интернета разрешили списывать в расходы.

Приятной вам рабочей недели!

Секреты ведения кассовой книги

Мы сделали краткий справочник по ведению кассовой книги. Шесть простых правил в виде ответов на вопросы позволят вам раз и навсегда избежать проблем с ведением кассовой книги.

Налоговики спросят и с мертвого

В продолжение этой темы наша постоянная читательница Валентина прислала историю. Вполне себе реальную 🙂

— ой! у нас налоговая проверка! штрафуют!
— за что?
— мы не удержали налог с венка!
— ???
— у нас помер сотрудник и фирма купила венок на его могилу…
— Вы ж, надеюсь, исключили из расходов для налога на прибыль — венок же не направлен на получение экономической выгоды:
— да! исключили! пусть подавятся, но они настаивают, что сотрудник получил натуральный доход в виде оплаты за него товара на основании ст.210 гл.23 НК РФ!
— венок куплен после смерти сотрудника?
— да!
— так какой же тогда у покойника доход?
— спасибо! сейчас им скажу!

:::

— они подумали и теперь настаивают, что это доход жены сотрудника, которая оплачивала похороны
— на ленточке что было написано?
— «от сотрудников фирмы NNN»
— ну и причём здесь жена?
— спасибо!

:::

— они сказали, что стоимость ленточки исключили, но стоимость венка всё равно в доход жене!
— венок стоил менее 4000?

— да!
— проведите венок как подарок — тогда сработает льгота по: «Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;»
— спасибо!

:::

— они сказали, что покойнику нельзя что-либо дарить
— дык: подарок ЖЕНЕ! Понятно?

:::
— ОГРОМНОЕ СПАСИБО! штраф сняли!

Проблемы лизинга: как определять выкупную стоимость имущества

Итак, наше любимое Министерство финансов вновь осчастливило нас глубокомысленными разъяснениями на тему тяжелой жизни лизинговых платежей. Разъяснения изложены в письме от 27 апреля 2007 г. № 03-03-05/104. О них-то и пойдет речь.

Лизинговые отношения сейчас складываются по типичной схеме. Представим себе, что мы являемся Лизингополучателем и в соответствии с Договором финансовой аренды (лизинга) получаем во временное владение и пользование автомобиль с последующим переходом к нам права собственности.

Общая сумма Договора включает в себя:
— лизинговые платежи,
— цену выкупа автотранспорта.

Выкупная цена установлена в виде символической суммы (напр., 1 долл. или 1 руб.). Имущество учитывается на балансе Лизингодателя. Стороны соглашаются на применение балансодержателем механизма ускоренной амортизации. Право собственности на автотранспорт переходит к Лизингополучателю по окончании срока лизинга после уплаты выкупной цены при условии выплаты всех лизинговых платежей.

В соответствии с НК РФ арендные (лизинговые) платежи учитываются в составе прочих расходов, а расходы по приобретению амортизируемого имущества (коим является автомобиль) не учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Поэтому создание фикции, когда фактически в состав лизингового платежа входит выкупная цена, а юридически не входит, а устанавливается отдельной символиче-ской суммой (1 руб. или 1 доллар), позволяет Лизингополучателю в течение срока лизинга полностью списать стоимость автомобиля на расходы.

Эта схема пока работает, но чиновники Минфина с завидной регулярностью вы-пускают злобные письма, и всячески мешают Лизингополучателю списать все расходы по лизингу при расчете налога на прибыль. Читать далее Проблемы лизинга: как определять выкупную стоимость имущества